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世界罕见:今年中国个税收入累计同比增两成
(博讯北京时间2010年12月16日 转载)
    南方周末 作者: 吴杰
    
     * 个人所得税征收必须与CPI挂钩 (博讯 boxun.com)

     * 高培勇:中国社科院一直在努力阻止提高个税起征点
     * 个税改革方案未确定
     * 财政部:工薪层缴税约占个税总额50%
     * 今年个税怎么改?
     * 税务总局原副局长呼吁上调个税起征点1980年个税起征点是人均收入20倍
    
    
    财政部最近公布的11月财政收支情况显示,今年1-11月,累计全国个人所得税收入4432亿元,同比增长22%。
    
    在各项税种收入进入季节性回落通道的周期阶段,今年下半年个人所得税收入的反向增长引人注目。多年来,民间对个税改革呼声一直甚高,但改革却始终难以推进,个税由此成为争议最大的税制。
    
    不久前,媒体曾广泛报道“个税改革明年择机推出,将大幅减税”,个税改革再次成为舆论热点。
    
    个税改革明年将推出?存悬疑
    
    现行的《中华人民共和国个人所得税法》于1980年9月公布,此后三次修订,起征点提高至现在的2000元。不过,再提高起征点的呼声依然很强烈。
    
    此前,据12月8日经济观察网从权威渠道获取消息, 2011年个人所得税将进行大幅度调整,其目标立足于减轻中低收入者的负担。
    
    报道称,此次个税改革并没有将提高起征点作为突破口,而是把“减少级次,调整级距”作为重点。现行的中国个人所得税制是9级累进税率,这在世界上都属于比较繁杂的。
    
    据悉,改革后,9级可能将改为6级,适当扩大级距,提高最低应纳税额,使大部分工薪族适用最低的一级或两级税率。
    
    报道举例说,如果缩减到6个级次后,应纳税所得额2000元以下适用5%的税率,即在费用扣除额2000元不变情况下,工资收入4000元符合5%税率,即缴纳100元个税,比目前制度少了75元。
    
    上述消息再次刺激了大众的神经,”减税“之愿真的能实现了吗?
    
    中国社科院财贸所财政研究室主任杨志勇对《法制晚报》记者证实,在下一步的改革中,个人所得税总体会降低,目前的9级税率也肯定会减少,这是个税改革的方向,但具体到个税能降低多少,税率减少到几级,现在还“不得而知”。
    
    据《21世纪经济报道》,“个人所得税收入的强势增长说明,进行个人所得税征收方案调整的条件已进一步成熟。”中国社科院财贸研究所财政室研究员张德勇认为,“减少当前个税计算级数和拓宽每级范围是比较可行的方法。”
    
    不过,原国税总局税收科学研究所主任张培森则表示,“最近税收调整的热点较多,而个税改革并没有出现在刚刚结束的全国经济工作会议中对于财税体制改革的内容中。”
    
    张培森预计,个税改革不会如公众预料般快速出台。
    
    改革十字路口:单一还是综合 效率还是公平?
    
    国际上现行的个人所得税制有两种形式:一个是综合个人所得税制,一个是分类个人所得税制。综合征收将公平作为首要原则,有利于调节收入分配;分类征收则体现了效率优先,有利于减少征税成本。
    
    总的来说,税法的公平和效率是“鱼与熊掌”,税制的设计总是要在偏重公平或效率之间作出权衡
    
    《财经》的一则消息称,美国的个人所得税模式特点是以家庭为单位综合征收。除对各种所得进行综合征收,实行超额累进税率外,还有不同的税前扣除,扣除充分考虑了取得收入花费的成本和代价,如交通费、培训费、医疗费等,还考虑了家庭的不同情况,如家庭结构、婚姻状况、子女人数和赡养人口等。
    
    但美国的税制也因此过于繁琐复杂,“税法已经变得除税务专家以外,其他人几乎不可理解。”美国参议院财经委员会前主席Daniel Patrick Moynihan说。
    
    而在我国,目前实行的是分类、分率的个人所得税制,个人所得分11类,每一类的税率也不同。
    
    《华夏时报》指出,我国的分类税制一方面造成了收入来源单一的工薪阶层缴税较多,而收入来源多元化的高收入阶层缴税较少;另一方面,对所有纳税人实行“一刀切”,而不考虑纳税人的家庭负担是否过重、家庭支出是否过大。
    
    今年初,财政部已将限售股的转让纳入个税征收范围中。据前述《21世纪经济报道》,张德勇认为,未来将更多此类非劳动性收入纳入征税的调整,将会是个税征收调整的一个主要内容,“未来发展综合和分类相结合的个税制度,拓宽征收范围是必要的基础。”
    
    世界大国中,2001年,俄罗斯开始实行单一税制,取消了个人所得税原有的12%、20%、30%三档累进税率,对居民纳税人的绝大部分收入实行13%的单一税率。
    
    中国的个人所得税改革,正走到了十字路口,是学习美国向综合税制的方向努力,还是步俄罗斯后尘实行单一税制?
    
    财政部财政科学研究所副所长刘尚希在接受《21世纪经济报道》采访时认为,中国应该采用单一税制的方式,减少层级,相对提高免征阿。
    
    他指出,虽然理论上讲按家庭征税更为公平,但在实践中这一做法面临很多难题。
    
    首先,如何知道家庭总收入?即使进行抽查重罚,但许多灰色收入的存在也无法核实其申报是否“如实”。
    
    其次,如何在核定各个家庭负担的基础上进行各种税前扣除?对“家庭”的定义就是一个难题。
    
    再次,如何监管?如果按家庭征收,代扣代缴的方式就不能再实施了,税务部门征收的对象面对的是家庭,比原先面对的对象增加了几十倍上百倍,远远超出目前税务部门的管理能力,征收成本会明显提高。
    
    刘尚希认为,中国国情和美国差异很大,我国人口多,城乡二元,加之法制不健全,如果实行家庭征收和个性化的扣除,很难避免“人情税”、“关系税”现象。 (博讯 boxun.com)

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